¿Qué deudas son deducibles en el Impuesto sobre Sucesiones?
Cuando se trata de heredar, no solo recibimos bienes y derechos, sino que también pueden venir acompañados de algunas obligaciones y deudas. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) regula estos aspectos, pero ¿sabes exactamente qué deudas puedes deducir al calcular este impuesto?
Comprendiendo el Impuesto sobre Sucesiones
Antes de entrar en materia, es fundamental entender qué es el Impuesto sobre Sucesiones. Este impuesto se aplica a todo lo que recibes como herencia: dinero, propiedades, inversiones, entre otros. La base imponible de este impuesto se determina después de deducir ciertas deudas y cargas que son permitidas por la ley.
Deudas deducibles
No todas las deudas del familiar pueden deducirse. Solo algunas y específicas que son reconocidas por la Agencia Tributaria. Veamos cuáles son:
1. Deudas con terceros
Las deudas que el familiar tenía con terceros son deducibles siempre y cuando estén debidamente justificadas. Esto incluye, por ejemplo, créditos bancarios, hipotecas pendientes de pago o préstamos personales. Es importante que existan documentos que prueben la existencia y el monto de estas deudas.
2. Gastos del funeral
Los gastos funerarios son deducibles dentro de límites razonables y acordes al nivel de vida del familiar. Estos deben ser comprobados con facturas y recibos. No hay un límite específico establecido, pero deben ser gastos que se consideren normales y necesarios.
3. Gastos de última enfermedad
Si el familiar incurrió en gastos médicos significativos en su última enfermedad, estos también pueden ser deducibles. Esto aplica solo a los gastos que no hayan sido cubiertos por seguros o por el sistema de salud pública.
4. Deudas fiscales
Las obligaciones fiscales pendientes al momento del fallecimiento, como el impuesto sobre la renta no pagado, son totalmente deducibles. Esto asegura que la carga tributaria no sea doblemente aplicada.
Documentación necesaria
Para aplicar estas deducciones, necesitas reunir la documentación adecuada:
- Contratos de préstamo y estados de cuenta bancarios.
- Facturas de gastos médicos y funerarios.
- Comunicaciones o liquidaciones de la Agencia Tributaria respecto a deudas fiscales pendientes.
¿Cómo se aplican estas deducciones?
Para hacer efectivas estas deducciones, deberás incluirlas en la declaración del Impuesto sobre Sucesiones. Este proceso puede variar ligeramente dependiendo de la comunidad autónoma en la que residas, ya que el ISD es gestionado por las comunidades autónomas y cada una puede tener normativas ligeramente diferentes.
Consejo práctico
Si te sientes abrumado por este proceso, podrías consultar a un experto en herencias. Este profesional te ayudará a superar las complejidades de la legislación fiscal y asegurarse de que aproveches todas las deducciones a las que tienes derecho.