Cómo valorar una herencia: aspectos a considerar

Calcular el valor de una herencia en España es un proceso meticuloso que exige un conocimiento profundo y actualizado de la legislación vigente en materia de sucesiones y donaciones.

No solo implica la identificación y valoración de los bienes y derechos que componen el caudal hereditario, sino también la aplicación de normativas fiscales específicas, reducciones autonómicas y posibles exenciones que pueden afectar significativamente el importe final a liquidar.

Además, es fundamental considerar aspectos como la planificación sucesoria previa, la existencia de testamento o la concurrencia de distintos herederos con diferentes derechos y obligaciones. A tener en cuenta, es lo que se quiera hacer luego con los inmuebles, para preparar los impuestos de la siguiente venta o transmisión.

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Índice de contenidos

Caudal hereditario

El primer paso en el proceso de cálculo del valor de una herencia es la identificación exhaustiva y valoración de todos los bienes, derechos y obligaciones que conforman el caudal hereditario.

¿Qué es el caudal hereditario?

El caudal hereditario es el conjunto total de bienes, derechos y obligaciones que deja una persona al fallecer y que pasan a sus herederos. Es importante diferenciarlo de la masa hereditaria líquida, que se obtiene al restar las deudas y cargas al caudal hereditario, resultando así lo que efectivamente queda para repartir entre los herederos.

Esto implica una revisión detallada del patrimonio del causante, asegurando que no queden activos ni pasivos sin contabilizar.

¿Qué incluye el caudal hereditario?

• Bienes inmuebles: Viviendas, terrenos y propiedades comerciales.
• Bienes muebles: Vehículos, joyas, obras de arte y otros objetos de valor.
• Activos financieros: Cuentas bancarias, inversiones, acciones y participaciones en empresas.
• Derechos y obligaciones: Créditos pendientes, deudas y cargas que puedan afectar al patrimonio.

Una valoración rigurosa del caudal hereditario no solo garantiza la transparencia y equidad en el reparto de la herencia, sino que también es clave para calcular correctamente el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD).

Algunas recomendaciones prácticas incluyen:

• Solicitar informes de tasación profesionales para bienes inmuebles y objetos de arte.
• Consultar con peritos contables para valorar participaciones empresariales.
• Solicitar extractos bancarios oficiales de cuentas y productos financieros.
• Verificar contratos y escrituras para conocer derechos y cargas asociadas a los bienes.

Deducciones

Una vez determinado el valor bruto del patrimonio hereditario, es fundamental aplicar las deducciones permitidas por la normativa vigente para obtener el valor neto de la herencia, que servirá como base imponible para el cálculo del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Entre las principales deducciones se incluyen:

• Deudas y cargas: Se restan las deudas pendientes y cargas que pesen sobre los bienes heredados.
• Gastos funerarios y administrativos: Gastos relacionados con el sepelio y la administración de la herencia pueden ser deducibles.

Reducciones

La legislación establece reducciones y bonificaciones en función del grado de parentesco entre el causante y los herederos, así como de la comunidad autónoma donde residía el fallecido. Por ejemplo:

• Grupo I: Descendientes y adoptados menores de 21 años.
• Grupo II: Descendientes y adoptados de 21 años o más, cónyuges, ascendientes y adoptantes.
• Grupo III: Hermanos, sobrinos, tíos y ascendientes y descendientes por afinidad.
• Grupo IV: Primos y grados más lejanos.

Cada comunidad autónoma tiene competencias para establecer sus propias reducciones y bonificaciones, lo que puede resultar en diferencias significativas en la carga fiscal. Por ejemplo, en la Comunidad de Madrid, se ha incrementado la bonificación al 50% para hermanos, tíos y sobrinos, manteniendo el 99% para ascendientes, descendientes y cónyuges.

Plazos

Recomendaciones

• Asesoramiento especializado: Contar con profesionales expertos en derecho sucesorio y fiscalidad.
• Planificación sucesoria: Implementar estrategias que optimicen la carga fiscal y faciliten la transmisión del patrimonio.
• Actualización constante: Mantenerse informado sobre las modificaciones legislativas y fiscales que puedan afectar al proceso sucesorio.

En Cómo Heredar llevamos más de 25 años acompañando a familias en la gestión y tramitación de herencias. Contamos con un equipo multidisciplinar de abogados y expertos en herencias que ha tramitado con éxito más de 5.000 herencias en toda España.

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